가득되지 않은 스톡 옵션

가득.
'권리 포기'란 무엇인가?
Vesting은 고용인이 제공 한 주식 인센티브 나 고용인의 적격 퇴직 연금 계좌 또는 연금 계획에 대한 고용주 기부금에 대해 근로자가 상실되지 않는 권리를 누리는 과정입니다. 조끼는 종업원에게 시간이 지남에 따라 고용주가 제공 한 자산에 대한 권리를 부여하여 직원이 성과를 내고 회사와 함께 유지할 수있는 인센티브를 제공합니다. 회사가 정한 가득 조업 일정에 따라 직원이 자산의 완전한 소유권을 취득하는시기가 결정됩니다. 일반적으로 비 권리 침해 권리는 직원이 근무한 기간을 기준으로 발생합니다.
'절멸'을 깨고
가득에 대한 정확한 요구 사항은 해당 규정이 포함 된 계획서에 명시되어 있습니다. 예를 들어, 직원은 연간 보너스의 일부로 100 개의 제한된 재고 단위를받을 수 있습니다. 이 가치있는 직원을 향후 5 년간 회사에 남겨 두도록 유인하려면 다음 일정에 따라 주식을 가득 채 웁니다. 보너스 후 2 년차에 25 단위, 3 년차에 25 단위, 4 학년에 25 단위 및 5 년. 직원이 3 년 후에 회사를 떠나면 나머지 50 명은 자격이 상실되고 나머지 50 명은 자격이 상실됩니다.
일부 이익의 경우 가득 조건은 즉각적입니다. 직원들은 항상 퇴직 계획에 대한 급여 - 연금 기금 및 SEP 및 SIMPLE 사용자 기여금에 100 % 기득권을 가지고 있습니다. 직원의 401 (k) 계획에 대한 고용주의 기부금은 즉시 가득 될 수 있습니다. 또는 수년 후 특정 절기를 지나면 고용주의 기여금 100 %를 직원에게 주거나 절 차 가득 일정을 사용하여 몇 년 후에 보험료를 지급 할 수 있습니다. 매년 고용주의 기여. 전통적인 연금 계획은 5 년의 절벽 가득 일정 또는 3 년에서 7 년의 등급의 가득 일정을 가질 수 있습니다.
귀하의 고용주가 귀하의 플랜에 기부 한 금액에 충 분히 충당 되었기 때문에 원할 때 언제든지 해당 금액을 인출 할 수 있다는 의미는 아닙니다. 퇴직 연령에 도달해야 벌금이없는 인출을하기 전에 플랜 규정에 따라야합니다.

비투 호 주식 옵션
선물 : 양도 가능 스톡 옵션으로 부동산 세 절약.
당신이 죽을 때, 국세청은 모든 재산을 귀하의 재산으로 간주합니다. 귀하의 재산은 세금이 부과 될 수 있습니다. 이 금액에는 기각 되었으나 행사되지 않은 스톡 옵션의 가치가 포함되어 있습니다.
2016 년 부동산 세 면제는 결혼하지 않은 납세자의 경우 5 백 45 만 달러 (결혼 납세자의 경우 1 천 9 백만 달러) 였고 2017 년에는 결혼하지 않은 납세자의 경우 5 백 4 십만 달러 (결혼 납세자의 경우 1,098 만 달러)였다. 2012 년 미국 납세자 구제 법 (American Taxpayer Relief Act)에 따르면 연간 부동산 세 면제는 인플레이션에 대한 지수이며 면제 기준 액은 40 %로 과세됩니다 (자세한 내용은 포브스의 기사 참조).
부동산 계획은 점점 어려워졌습니다.
연방 정부의 세금 면제 금액과 요율이 변동되었습니다.
일시적인 연방 재산세 폐지에도 불구하고 선물 세금 및 많은 주 재산세가 계속됩니다.
많은 사람들은 부동산 세가 폐지되는 것을 막기 위해이 법이 변경 될 것이라고 생각합니다.
부동산 계획의 한 가지 기둥은 스톡 옵션과 같이 가치가있을 것으로 예상되는 자산을 당신이 죽기 오래 전에 통제 할 수 없게하는 것입니다. 그들은 당신의 과세 대상에 포함되지 않습니다. 물론 국세청은 아직도 어딘가에 물지 않습니다. 양도 할 때 선물 세금 규정이 적용되며 양수인이 옵션을 행사할 때 다른 세금이 부과됩니다. 그러나 선물 세금 목적의 가치가 회사의 주식 가격이 크게 평가된다면 재산세 목적의 가치 년보다 훨씬 더 낮을 것이라는 것을 이해하기 위해서는 수학 위저드 일 필요는 없습니다.
회계 및 재무 자문 회사가 스톡 옵션을 이전함으로써 높은 순 자산 가치를 지닌 경영진이 얻을 수있는 부동산 계획 이점에 대한 인상적인 일러스트를 보았습니다. 주식 가격이 대략 두 배가되고 양수인이 경영진의 상속인 인 경우 양도자가 옵션을 행사한다고 가정 할 때 (세금 책임을 고려한 후) 순 가치는 자신이 보유한 순 가치의 약 4 배입니다. 옵션을 전송하지 않았습니다.
그러나 아래에 설명 된대로 IRS는 옵션을 양도하는 경로를 복잡하게 만들었습니다. 또한 양도 결정은 다른 개인적인 질문을 제기합니다.
양도 할 수있는 옵션은 무엇이며 어떻게 작동합니까?
양도 가능 옵션은 회사의 주식 계획이 그러한 양도를 허용하는 경우 특정 허용 된 개인이나 주체에게 줄 수있는 비 공인 주식 옵션 (NQSO)입니다. 허용 된 양수인은 대개 가족, 가족 또는 유한 파트너십을위한 신탁, 또는 가족이 소유 한 다른 단체를 포함합니다.
가족 구성원에게 간단한 옵션 양도로, 귀하는 자녀, 손자 또는 다른 상속자에게 기득권 옵션을 양도합니다. 기득권 옵션의 양도는 선물세 목적으로 완결 된 선물로 취급됩니다.
2017 년에는 일반적으로 연간 14,000 달러 (결혼 한 부부 $ 28,000)의 선물을 각 수혜자에게 줄 수 있습니다. 이 연간 총량 한도를 초과하는 선물은 평생 선물 세금 제외 대상입니다. 옵션의 양도가이 기한을 초과하면 양도시 선물 세금을 납부해야합니다.
가족 구성원 양수인은 옵션의 소유자이며 언제 옵션을 행사할지 결정합니다. 그러나 귀하의 고용 종료는 일반적으로 양수인이 옵션을 보유하더라도 옵션 기간을 단축시킵니다.
가족 구성원 양수인이 옵션을 행사할 때 NQSO 행사와 마찬가지로 귀하 (귀하의 가족 구성원이 아님)는 운동과 시장 가격 사이의 스프레드에 대한 일반 소득세를 납부합니다. 물론, 현금이 필요 없다면, 이 세금 납부는 부동산을 더 감소시킵니다.
운이 좋은 가족 구성원 양수인은 옵션에 대한 선물이나 유산 세가 없으며 운동시 주식 가격과 동일한 세금 기준으로 소득세없이 주식을 수령합니다.
가족 한정 파트너십, 트러스트 및 자선 단체.
가족에게 직접 옵션을주는 대신 많은 임원들은 GRAT (grantor-retained annuity trust)와 같은 가족 구성원의 신탁에 선물하는 것을 선호합니다. 또한 경영진은 제한된 파트너십 이익을 위해 대가로 옵션을 가족 한정 파트너십으로 이전 한 다음 가족 구성원에게 유한 파트너십 이익을 선물 할 수 있습니다.
신탁 및 가족 한정 파트너십은 귀하에게 귀하의 욕구에 더욱 밀접하게 선물을 구성 할 수있는 기회를 제공 할 수 있습니다. 또한, 이 차량들은 선물세를 줄이는데있어 몇 가지 평가 이점을 제공하도록 구성 될 수 있습니다.
일반적으로 옵션을 자선 단체에 양도하는 것은 재정적으로 현명한 방법이 아닙니다. 옵션을 자선 단체에 양도함으로써 자산 가치가 낮을 때 자산을 선물 할 수 있으므로 그 시점에서 그 가치에 대한 자선 기금 공제 혜택 만받을 수 있습니다. 자선 단체가 그 선택권을 행사할 때마다, 당신은 확산에 대한 소득세에 대한 책임이 있습니다.
옵션을 자선 단체에 양도하려는 경우, 옵션을 행사할 때까지 완료된 선물로 간주되지 않도록 옵션의 선물에 충분한 조건을 부여하십시오. 이렇게하면, 운동 할 때 받게되는 소득세가 선물에 대한 자선 기금 공제로 상쇄됩니다.
증권 거래위원회 (SEC)는 양도 된 옵션의 자선 단체가 직원 복리 후생을 위해 단순화 된 양식 S-8에 등록하는 것을 허용하지 않습니다. 보다 광범위한 등록 양식이 필요합니다. 따라서 귀하의 회사는 자선 단체로 옵션을 이전하는 것을 금지 할 수 있습니다.
증권, 세금 및 회계 문제.
일반적으로 증권, 세무 및 회계 문제는 기득권이 아닌 비 한정 스톡 옵션을 가족 구성원, 가족 구성원을위한 신탁 및 가족 유한 파트너십으로 이전하기 위해 해결되었습니다. SEC는 상장 회사가 양도 가능 옵션을 행사할 때 수령 한 주식을 가족 구성원, 가족 신탁 및 가족 유한 파트너십으로 등록 할 수 있도록 양식을 수정했습니다. SEC는 사기업 주식 계획에 대한 규칙을 유사하게 변경했습니다.
국세청 (IRS)은 비 숙련 된 옵션의 선물을 완성 할 수 있는지 여부에 대해 덜 협조적입니다. IRS는 임원이 거의 가치가 없을 때 임원이 부여한 직후에 옵션을 양도하고있어 임원이 현시점에서 실질적인 미래 가치를 지닌 자산을 선물 할 수있게 해줄 것을 우려했습니다.
이것은 IRS Revenue Ruling 98-21로 이어 졌는데, 이는 양도가 완료된 선물이되기 위해 옵션이 부여되어야하는 방법을 설명합니다. 모든 전문가가이 판결에 동의하는 것은 아니지만 옵션이 확정 될 때까지 선물세 목적을위한 평가는 결정될 수 없다. 그런 다음 옵션 양도 시점에 선물 가격 세금이 부과됩니다. 이는 선물 양도 시점보다 훨씬 높을 수 있습니다.
따라서 대부분의 임원은 선물세 목적의 가치가 더 확실 할 때까지 기각 될 때까지 옵션을 이전하기를 기다립니다. 가치있는 선택은 기계적인 과정이 아닙니다. 다양한 옵션 평가 모델이 사용됩니다. IRS Revenue Ruling 98-34를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 양도 할 수 없습니다. 그러나 이것은 일반적으로 양도 될 수 없음을 의미하지는 않습니다. 오히려 양도시 NQSOs가되어 ISO 세수 혜택을 상실합니다.
10 가지 의사 결정과 스톡 옵션 양도.
부동산 계획 목적으로 옵션을 이전하기로 결정한 경우 다음 단계를 수행하십시오.
주식 옵션이 양도 가능한지 확인하십시오. 옵션을 양도 할 수없는 경우 이사회의 보상위원회 또는 주식 보상 담당 고위 임원에게 계획이나 보조금이 수정 될 것을 제안하십시오.
적절한 옵션 양수인을 결정하십시오. 자녀, 손자 또는 다른 상속자를 매우 부유하게 만들 것입니다. 개인에게주는 선물은 줄이없이 나와서 그 사람이 전적으로 결정할 때마다 사용할 수 있습니다. 기억하십시오 : 양수인은 운동의시기에 따라 경상 소득을 인정할 때를 결정합니다.
옵션의 행사 및 주식 매매에 대한 자금 사용에 대한 일부 제한을 설정할 수있는 능력과 같은 신탁 및 가족 유한 파트너십의 이점을 고려하십시오.
회사의 주가 상승에 대한 다른 가정을 사용하여 재무 고문과 함께 수치를 실행하십시오. 당신이 그들을 통제 할 수없는 것을 정당화하기 위해 지금 옵션을 선물 함으로서 상당한 세금을 절약 할 수 있는지보십시오. 기득권 옵션을 양도 할 때 선물세를 내야 할 수도 있습니다. 귀하의 고문은 양도 될 수있는 옵션에 대해 귀하의 유산이 세금을 납부하는 것보다 귀하가 옵션을 양도 할 때이 선물세를 지불하는 것이 여전히 더 나은지 여부를 검토해야합니다. 사망 할 당시의 예상 유산 세와 관련하여 현재 선물 세금을 고려하십시오. (기억하십시오 : 예를 들어, 제한된 파트너쉽을 통해 추가 비용 절감이 발생할 수 있습니다.)
선물세 목적을위한 옵션의 가치를 결정하십시오. 증여 시점의 평가는 사망 당시 재산세 예측과 비교하여 옵션을 이전할지 여부에 대해 결정해야하는 재정적 결정의 기초가됩니다. 일부 회사는 임원에게 옵션 평가를 제공하기 때문에 옵션의 가치 평가와 관련하여 임원간에 일관성이 있습니다.
재정적 인 단점을 이해하십시오. 회사 주식의 시장 가격이 옵션 행사 가격 (즉, 수중 옵션)을 초과하지 않는 경우 옵션이 행사되지 않습니다. 이 거래와 관련된 선물세 또는 법률 및 회계 비용을 회수 할 수 없습니다. 물론 수중 옵션을 양도하는 경우, 일반적으로 선물세 목적 상 매우 낮은 가치를 지니고 나중에 가격이 오르면 상속자가됩니다.
기득권있는 옵션을 먼저 양도합니다. IRS는 옵션이 확정 될 때까지 선물이 완료된 것으로 간주하지 않습니다. 평가 절상을 피하려면 일반적으로 기각 옵션을 양도하는 것이 좋습니다. 옵션이 확정 될 때 증여세 영향을 결정하기를 기다리는 것이 아니라 이전시 선물세에 미치는 영향을 알 수 있습니다.
옵션 행사시 소득세 부채를 계획하십시오. 양수인이 옵션을 행사할 때, 귀하는 시장과 행사 가격 사이의 스프레드에 대한 소득세를 납부해야합니다. 귀하의 회사는 적절한 소득세 원천 징수액을 원천 징수하거나 취득합니다. 일부 회사는 임원이 소득 옵션 원천 징수를 충족 시키거나 기금을 확보 할 수있는 다른 조치를 취할 수 있도록 나머지 옵션을 행사할 수있는 수단으로 옵션의 일부를 양도하지 말 것을 요구합니다.
이전과 관련된 파급 효과 및 인식을 고려하십시오 (예 : 회사 주식 소유 가이드 라인의 목적에 따라 옵션이 포함됩니까?). 대리인 보상을 위해 양도 된 옵션은 일반적으로 귀하의 것으로 간주됩니다.
고위 임원 및 이사에 대한 섹션 16 규칙을 잊지 마십시오. 귀하가 GRAT에 옵션을 양도하면, 간부 또는 이사의 양식에 대한 GRAT의 간접적 인 유익한 소유권을보고하게됩니다. 완성 된 선물은보고해야하지만 일반적으로 Form 5에 대한 연기 연말보고가 가능합니다. (양식 2에 대한 자발적인 조기보고는 거래 코드 G가있는 표 2에서 허용됩니다.) 일반적으로 선의의 선물은 16 (b) 스윙 수익 회복 규칙 (즉, 책임 목적)의 판매로 취급되지 않습니다.
Susan Daley는 시카고에있는 Perkins Coie의 법률 회사와 파트너입니다. 이 기사는 그 내용과 품질만을 위해 출판되었습니다. 수잔이나 그녀의 회사는 그 출판물 대신 우리를 보상하지 않았습니다.

모 틀리 바보 (Motley Fool) : '기득권'과 '확증되지 않은'
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기득권이 있고 기권되지 않은 자.
Q : "기득권"및 "기각되지 않은"옵션을 설명 할 수 있습니까? - S. Y. , Grand Rapids, Mich.
A : 귀하가 무언가의 소유권을 행사하거나 옵션을 행사할 수있는 자격을 얻으면 "기득권"이됩니다. Typewriter Depot (티커 : QWERTY)에서 일하고 회사 주식 100 주에 스톡 옵션을 부여 받았다고 상상해보십시오. 향후 4 년 동안 옵션의 25 %가 매년 4 월 1 일에 가득 찬다고 가정 해 봅시다. 2013 년 4 월 1 일에 옵션을 행사하고 지정된 가격으로 25 주를 구매할 수 있습니다. 1 년 후 또 다른 25 개의 주식이 "가득"될 것입니다. 2016 년 4 월 1 일에 "완전 기득권"이되어 100 개의 주식 (또는 아직 구입하지 않은 주식)을 모두 살 수 있습니다.
회사는 직원들에게 주위를 고수하도록 동기 부여를하기 위해 이러한 방식으로 보상을 구조화합니다. 가득 일정은 몇 년 또는 몇 년 동안 다양 할 수 있습니다.
단기간 주차 가능.
Q : 3 년 내에 저의 첫 주택을 사려고 저축하고 있습니다. 내 수익을 극대화하기 위해 돈을 어떻게 투자해야합니까? - B. D., Brooklyn, N. Y.
A : 주식 시장은 종종 장기적인 투자 절상을위한 가장 좋은 장소이지만, 몇 년 안에 돈을 벌기 위해서는 오프 리밋이되어야합니다. 단기적으로 주식 시장은 위 또는 아래로 갈 수 있습니다. 장기적으로는 연간 평균 10 % 정도이지만 평균값도 보장 할 수는 없습니다.
주식에 5 년 안에 (또는 심지어 위험 회피를하는 경우 7-10도) 필요한 돈을 버리지 마십시오. 단기 자금은 교장을 보호하기 위해 CD 나 머니 마켓 펀드와 같은 안전한 장소에 보관해야합니다. 바보 / 저축 및 은행 업무에 대해 자세히 알아보십시오.
그 회사의 이름을 지정하십시오.
저는 1995 년에 지구상의 모든 사람들이 접근 할 수있는 시장으로 계획되고 코딩되었습니다. 내 첫 판매가 깨진 레이저 포인터 였고 이제는 내 판매자가 Pez 디스펜서부터 미니 밴까지 모든 것을 제공합니다. AuctionWeb으로 태어난 지금은 더 익숙한 이름이 있습니다. 전 세계에서 1 억 2 천 1 백만 명이 넘는 액티브 사용자를 자랑하고 있으며 2012 년에는 6 백 7 십만 달러 상당의 상품이 나로 팔렸습니다 (차량 제외). 내 PayPal 사업부는 2012 년 약 2 억 2 천 1 백만 개의 활성 계좌를 운영하고 1,450 억 달러의 거래를 처리했습니다. 쇼핑, 스터 허브 및 빌 메이 나중에 구입했습니다. 나는 누구인가? 지난 주 답변 : ADP.
마이크로 소프트 : 사랑받지 못하고 과소 평가 되었습니까?
Microsoft (Nasdaq : MSFT)의 주식은 지난 20 년 동안 연평균 14.3 % 증가했지만 지난 10 년간 4.5 % 성장했습니다. 경기 둔화의 이유에도 불구하고 최근 주가는 매력적이다. 또한 3.3 퍼센트의 배당 수익률을 제공합니다.
Microsoft와 정확히 무슨 문제가 있습니까? 음, Windows 8 운영 체제의 판매가 실망 스러웠습니다. 그것의 마지막보고 된 분기는 마이크로 소프트의 서피스 태블릿에 대해 예상보다 나은 판매를 제공했지만, 이 장치는 iPad, Nexus 7 및 기타와의 치열한 경쟁에 직면합니다.
불스는 회사의 엄청난 현금 창출을 가리키고 있지만, 수입의 상당 부분이 Windows와 Office에 묶여있어 PC 판매가 줄어들어 어려움을 겪을 수 있습니다. Internet Explorer 브라우저조차도 시장 점유율을 잃어 가고 있습니다.
회사는 커다란 새로운 수익성있는 비즈니스 라인을 개발할 필요가 있으며 개발 도상국에서 수십억 달러에 호소 할 수있는 저렴한 스마트 폰을 개발하기 위해 노키아와 파트너십을 체결하는 등 몇 가지 철저한 어려움을 겪고 있습니다. 가정용 콘솔에서 스트리밍하고 소매점을 열고 서버 및 기타 도구를 사용하여 비즈니스 영역을 해결하기위한 오리지널 엔터테인먼트를 개발하고 있습니다.
현금 배당금이 약 9 억 달러에 이르는 P / E (forward price-to-earnings) 비율로 인해 마이크로 소프트의 미래에 대한 확신을 갖고있는 한 저평가 된 것으로 보입니다. (Motley Fool은 Microsoft의 주식을 소유하고 있습니다.)

비 적격 스톡 옵션 권리 부여.
귀하의 고용주가 귀하에게 자격이없는 주식 옵션을 수여하면, 귀하는 그것들을 사용하여 시장 가격에서 할인 된 가격으로 회사 주식을 구매할 수 있습니다. 회사는 직원을 유지, 보상 및 동기 부여하기 위해 스톡 옵션을 부여합니다. 좋습니다. 그러나 직원 스톡 옵션을 현금화하기 전에 대기 기간이 있습니다.
비공식 옵션 기초.
귀하의 회사가 귀하에게 비 자격있는 주식 옵션을 제공 할 경우 보장 된 "행사"가격으로 회사 주식의 지정된 수의 주식을 구입할 권리가 있습니다. 옵션 사용은 의무 사항이 아니지만 수행하는 경우 옵션을 사용해야합니다. "비 자격"이라는 용어는 국세청이 귀하의 월급과 같은 과세 보상으로 행사 당시의 행사 가격과 시장 가격의 차이를 고려합니다. 귀하의 이익 금액은 거래 요소라고 불리며 양식 W-2에 나타납니다.
조끼 및 운동.
일반적으로 고용주는 행사 전에 자격이되지 않은 스톡 옵션을 부여받은 후 지정된 기간 동안 기다려야합니다. 이 대기 기간을 가득 기간이라고합니다. 가득 기간이 완료되면 즉시 옵션을 행사하고 싶지 않을 수 있습니다. 주식의 시가가 행사 가격보다 낮 으면 옵션을 사용하는 것이 시장 가격으로 산다면 주가가 더 싸기 때문에 쓸모없는 것보다 더 나쁘다. 이 상황에서 옵션을 잡고 옵션이 만료되기 전에 가격이 올라 가기를 바랍니다.
가득 스케쥴.
가득 조건은 스톡 옵션 보너스 조건에 명시되어 있습니다. 일반적으로 옵션의 일부만 한 번에 부여됩니다. 예를 들어, 옵션의 20 %는 1 년 후에, 다른 20 %는 매년 100 %가 부여 될 때까지 부여 될 수 있습니다. 일부 옵션이 부여되기 전에 퇴사하면 잃게됩니다. 직장을 그만두면서 행사되지 않은 기득권 옵션을 사용할 수 있습니다.
인센티브 주식 옵션.
고용주는 인센티브 옵션이라는 또 다른 종류의 스톡 옵션을 제공 할 수 있습니다. IRS 규정에 따르면, 바겐 세일 요소는 보상금이 아닌 자본 이득으로 간주되며 2013 년까지 최대 15 %의 세금이 부과됩니다. 세금 공제를 받으려면 인센티브 옵션 행사를 위해 최소 1 년을 기다려야합니다. 회사는보다 긴 가득 기간을 요구할 수 있습니다. 그런 다음 주식을 매각하기 전에 적어도 1 년 더 보유해야합니다. IRS 규정에 따라 연간 10 만 달러 상당의 인센티브 옵션이 부여 될 수 있습니다. 비공식 옵션에는 확정 된 제한이 없습니다.
참조.
저자에 관하여.
조지아 애틀랜타에 본사를 둔 W D Adkins는 2008 년부터 전문적으로 글을 쓰고 있습니다. 그는 비즈니스, 개인 금융 및 직업에 관해 씁니다. Adkins는 조지아 주립대 학교에서 역사와 사회학 석사 학위를 받았습니다. 그는 2009 년에 전문 저널 학회 회원이되었습니다.
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